C公司主要从事对外工程承包

1.甲公司是一家境内上市公司2014年6月,甲公司根据财政部会同中国证监会等部门发布的《企业内部控制基本规范》召开了董事会,决定聘请具有证券、期货业务资格的某会计师事务所对公司所属a、b、c三个全资子公司现行内部控制建设情况进行检查,该事务所在检查过程中发现以下问题:

第一,对公司业务流程和管理制度进行全面梳理,具体涉及公司货币资金、采购、销售、投资、融资、担保、生产与存货管理、固定资产管理、合同管理、财务报告等,通过风险评估,梳理出各关键环节的风险点和控制点;

随后召开的股东大会审议通过了董事会决议,有关a、b、c子公司注销的手续也已办妥据此,甲公司召开由公司管理层、各部门负责人参加的专门会议进行研究落实在全套毕业论文讨论过程中,有关人员发言要点如下:

甲公司总会计师李某:第一,同意具体负责内部控制相关工作;第二,建议成立内部控制领导小组,由蒋总任组长,本人任副组长,各职能部门负责人为领导小组成员;领导小组下设内部控制办公室(设在财务部),财务部牵头,审计部、法律部、人事部等为成员单位,组织协调内部控制建设和实施工作;财务部对内部控制设计的有效性负责;第三,建议公司审计部牵头组织公司内部控制自我评价,对内部控制运行的有效性负责

1.依据《企业内部控制基本规范》要求,分别指出甲公司所属a、b、c子公司内部控制中主要存在哪些缺陷?

第二,按照内部控制要求,针对梳理出的关键控制点,优化流程,整章建制,编写公司统一适用的《内部法律系毕业论文控制手册》;

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会议同意了总经理蒋某和总会计师李某的意见和建议之后,根据总会计师李某的指示,财务部经理刘某组织相关人员进行了细致研究,结合会计师事务所在前述检查以及近年来内部审计中发现的问题,就2014年10月至2015年6月内部控制建设工作提出如下方案:

第三,在公司全范围内组织内部控制宣传培训,统一思想,形成共识,重塑良好的内控文化;

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第六,由审计部对公司内部控制设计和运行中存在的缺陷进行检查和评价,形成自我评价报告,并上报董事会

(1)a公司对外投资造成巨额损失2013年3月,a公司原董事长经朋友介绍以2.5亿元从某信托公司购买了一批信托产品,预期年收益率为7.5%,期限1年由于该信托产品预期毕业论文参考网收益较高,a公司董事长为抢占商机,指令投资部及时购入该信托产品,之后再补办有关手续至2014年3月该信托产品到期时,由于该信托公司管理不善,致使a公司仅收回投资本金的三分之一

甲公司总经理蒋某:第一,认真执行董事会决议,不惜成本搞好内部控制,并声明对建立与有效实施公司内部控制负责;第二,委托公司总会计师李某具体负责内部控制相关工作;第三,将公司内部控制与风险管理有机结合,要求内部控制着力于抓好对具体业务流程的控制,并使之成为公司风险管理的重要组成部分

第五,将关键控制点“固化”在公司信息系统中,逐步实现对业务和事项的自动控制;

(2)b公司对外销售价款被非法转移b公司主要从事外贸出口业务,在美国设有x分公司2014年1月份以毕业论文法专来,发往x分公司的商品数量逐月递增,但从x分公司汇回的销售价款却没有同比增加,反而呈下降趋势经查,x分公司经理张某利用熟悉美国商业环境的优势,以自己的名义在美国注册了一家公司,b公司发往x分公司的部分商品的价款正是通过该公司流入张某私人腰包,至发现时已截留商品销售价款335万美元

上述工作方案得到公司批准并以内部控制领导小组名义印发,财务部随即牵头组织实施

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第四,组织试运行,完善《内部控制手册》及相关配套制度,对试运行中发现的内控缺陷及时进行整改;

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3.依据《企业内部控制基本规范》要求,对甲公司内部控制工作方案进中药毕业论文灾行总体评价,并指出还有哪些值得改进之处

要求:

该事务所在检查工作结束后,向甲公司董事会通报了有关情况,引起了公司董事会的高度关注随即,甲公司召开董事会审议通过如下决议:第一,按照《企业内部控制基本规范》要求,本着全方位、全过程、全员控制的原则,利用2～3年的时间,切实建立健全公司内部控制;第二,强化公司管理,将甲公司所属全资子公司a、b、c公司全部注销变更为分公司;第三,有效加强公司资金管理,在甲公司全面实行资金一级集中管理

2.依据《企业内部控制基本规范》要求,指出甲公司总经理蒋某、总会计师李某在内部控制专门会议发言中的观点有哪些不当之处,并简要说明理由

(3)c公司印度工程承包项目发生重大损失c公司主要从事毕业论文致谢范文对外工程承包2011年4月至2014年9月,c公司副总经理王某未经公司董事会同意,擅自以c公司名义任命其妻弟为印度工程承包项目经理,并违反国家有关规定,在未经请示的情况下,指令其妻弟以项目法人的名义向某国际融资公司申请商业贷款10亿多卢比(折合人民币约1.75亿元),年利率高达18%至21%,后因工程施工出现质量问题,无法如期偿还贷款,被诉诸法庭,终被判承担巨额赔偿这不仅给c公司造成巨额经济损失,也使公司海外市场形象受到极大损害截止检查时,该公司尚未采取有效措施挽回声誉

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